Op prinsjesdag werden we weer getrakteerd op een stortvloed aan belastingplannen. Wij hebben de essentie voor je samengevat, zodat je makkelijk kunt zien wat, dat betekent voor jouw woonsituatie. Maar houd in gedachten dat de Eerste en Tweede Kamer nog moeten instemmen met veel van deze voorstellen. Desalniettemin zijn er enkele directe veranderingen die je nu moet weten.
Bovengrens NHG omhoog naar Euro 435.000:
Spring je in het diepe met een hypotheek onder Nationale Hypotheek Garantie (NHG)? Goed nieuws! De grens wordt op 1 januari 2024 verhoogd naar Euro 435.000, en zelfs tot Euro 461.100 als je investeert in energiebesparende voorzieningen. De toegang tot NHG wordt daarmee verbreed, waardoor meer huizenkopers kunnen genieten van de voordelen.
Tarief overdrachtsbelasting in 2024:
Wat je nu betaalt, blijft hetzelfde in 2024. Het algemene tarief voor overdrachtsbelasting, verhoogd naar 10,4% in 2023, blijft ongewijzigd. Ook het tarief van 2% voor woningen en de startersvrijstelling van 0% blijven van kracht.
Startersvrijstelling klimt naar € 510.000 in 2024:
Koop je in 2024 een huis? De grens voor de startersvrijstelling stijgt naar € 510.000,- wat betekent dat je kunt besparen op 2% overdrachtsbelasting. Dat tikt lekker aan, met een mogelijke besparing van meer dan € 10.000,-.
Hillen-aftrek daalt naar 80,01% in 2024:
Als je onder de Hillen-aftrek valt, gaat ook in 2024 het eigen woningforfait wat omhoog. De aftrek daalt van 83,34% naar 80,01%.
Afscheid van de jubelton vanaf 1 januari 2024:
De jubelton, oftewel de schenkingsvrijstelling voor je eigen woning, gaat met pensioen vanaf 1 januari 2024. Gelukkig blijft de reguliere eenmalige verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen 18 en 40 jaar in stand, met een bedrag van € 28.947 in 2023.
Aandelen in VvE onder de loep:
Vermogensrechten van aandelen in een Vereniging van Eigenaren (VvE) krijgen een fiscale upgrade, ze worden beschouwd als banktegoeden. Dit betekent gunstigere belastingbehandeling. Dezelfde regel geldt voor vermogensrechten met betrekking tot derdengeldenrekeningen van gerechtsdeurwaarders en notarissen.
Verlaging eigen bijdrage huurtoeslag:
Om de opkomende armoede, vooral onder gezinnen met kinderen, te bestrijden, krijgt de eigen bijdrage voor huurtoeslag in 2024 een flinke knip. Met een verlaging van Euro 34,67 per maand, resulteert dit in een maandelijkse toename van Euro 34,67 (of Euro 416,04 per jaar) in de huurtoeslag ten opzichte van 2023. Ademruimte voor huurders!
Woz-beschikkingen en rechtsbijstand:
Om de financiële stimulans voor rechtsbijstandverleners om bezwaarprocedures te starten tegen WOZ-beschikkingen weg te nemen, worden uitbetalingen nu rechtstreeks gedaan aan de belanghebbende, niet aan de rechtsbijstandverlener. Een directere aanpak voor een eerlijkere beloning.
Aan derden verhuurd vastgoed en de BOR en DSR:
De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) voor schenk- en erfbelasting blijven in stand. Echter, vermogen dat aan derden wordt verhuurd, wordt voorgesteld standaard als beleggingsvermogen te worden beschouwd. Een duidelijke scheiding van zakelijk en privé.
Aanpak ontwijking BTW en overdrachtsbelasting via vastgoedaandelentransacties:
Voor aandelentransacties bij de levering van nieuwe Nederlandse onroerende zaken wordt de samenloopvrijstelling aangepast. Dit beperkt de overdracht van nieuwe onroerende zaken via aandelentransacties zonder btw of overdrachtsbelasting vanaf 1 januari 2025. Een strakkere controle op belastingontwijking.
Afschrijvingsbeperking voor gebouwen in de inkomstenbelasting:
Een vergelijkbare afschrijvingsbeperking als in de vennootschapsbelasting wordt voorgesteld voor de inkomstenbelasting. Voor gebouwen in eigen gebruik geldt vanaf 1 januari 2019 in de vennootschapsbelasting de WOZ-waarde als bodemwaarde. Deze maatregel wordt nu uitgebreid naar de inkomstenbelasting.
Fiscale beleggingsinstelling (fbi) en Nederlands vastgoed:
Vanaf 1 januari 2025 kan een fiscale beleggingsinstelling niet langer direct investeren in Nederlands vastgoed zonder regulier belastingplichtig te worden voor de vennootschapsbelasting. Een herziening om belastingontwijking tegen te gaan.
Vennootschapsbelastingtarief 2024 en mkb-vrijstelling:
In 2024 blijft het maximale vennootschapsbelastingtarief op 25,8%. Het tarief van 19% voor fiscale winsten tot Euro 200.000 blijft ook behouden. De mkb-winstvrijstelling wordt echter verlaagd van 14% naar 12,7% in 2024. Ondernemers in de inkomstenbelasting zullen dus iets meer belasting betalen. Een prikkel voor grotere bedrijven, maar een mogelijke last voor het mkb.
Nieuwe vermogensrendementsheffing (box 3):
De introductie van een nieuwe vermogensrendementsheffing staat gepland voor 1 januari 2027. Tot die tijd geldt een overgangsperiode waarin banktegoeden gunstiger worden belast dan andere bezittingen. Het tarief in box 3 stijgt naar 34% in 2024 vanuit 32% in 2023. Een vooruitblik naar een meer gedifferentieerd belastingstelsel.
In een notendop, de woningmarkt in 2024 belooft dynamisch en divers te zijn, met een mix van stimulansen en maatregelen om de vastgoedwereld te vormen en te sturen.
